新个人所得税EXCEL计算公式以及税后工资反算税前工资公式

新个人所得税EXCEL计算公式以及税后工资反算税前工资公式

一.新个税表

级数　 全月应纳税所得额            税率（%） 速算扣除数

1      不超过1500元的                 3           0

2      超过1500元至4500元的部分     10         105

3      超过4500元至9000元的部分     20         555

4      超过9000元至35000元的部分    25        1005

5      超过35000元至55000元的部分   30        2755

6      超过55000元至80000元的部分   35        5505

7      超过80000元的部分             45       13505

二.公式各个变量定义

税前工资(Pre-tax wages)：Pt

税金(Taxes)：T

税后工资(After-tax wages)：At

起征点(Tax threshold)：Tt （ 2011年9月1日后为3500元）

税率(Tax rate)：Tr

速算扣除数(Quick deduction) Q

社保和住房公积金(Social Security And Housing Fund)：S&H

三.新个税公式

1.公式

MAX((Pt-S&H-Tt)*{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})

2.应用实例截图

本实例的公式中Pt=A2，S&H=B2，Tt=3500

四.新个税反算税前工资

1.公式

MAX((At-S&H-Tt-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}))+S&H+Tt

2.应用实例截图

本实例的公式中At=D2，S&H=B2，Tt=3500

此公式文字描述为：

税前工资=(税后工资-起征点-社保公积金-速算扣除数)/(1-税率)+ 起征点+社保公积金

其中“社保公积金”是指社保和住房公积金个人缴费部分总和。

把通过EXCEL函数计算的Q和(1-Tr)即：

MAX((-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45})）代入公式4后得到反算税前工资的EXCEL公式即：

MAX((At-S&H-Tt-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}))+S&H+Tt

另一种方法：

个税调整后起征点改为3500，7级超额累进税率如下：　　

1.全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%。　　

2.全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。　　

3.全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。　　

4.全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，说率为25%。　　

5.全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%。　　

6.全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。　　

7.全月应纳税额超过80000元的部分，税率为45%。

公式1 =MAX((A1*5%-175)*{0.6,2,4,5,6,7,9}-{0,21,111,201,551,1101,2701}*5,)

公式2 =MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-{0,21,111,201,551,1101,2701}*5,)

公式3 =MAX((A1%-35)*{0.6,2,4,5,6,7,9}-{0,21,111,201,551,1101,2701},)*5